Les contribuables du canton de Genève peuvent demander une rectification de leur impôt à la source avant le 31 mars de l’année suivante s’ils estiment que leur situation n’ont pas été prises en compte par leur employeur.
Des déductions peuvent être demandés pour d’autres frais effectifs, mais uniquement en passant par une TOU (quasi-résident).
Table of contents
Délai pour demander la rectification de votre impôt à la source ?
Vous avez jusqu’au 31 mars de l’année qui suit l’imposition à la source pour déposer une demande de rectification de l’impôt à la source.
Pour le respect du délai, le timbre de la poste fait foi.
Comment demander la rectification de l’impôt à la source ?
La demande peut être effectuée de deux façons :
- En ligne via votre compte e-démarches
- En utilisant le formulaire «DRIS/TOU»
Un seul formulaire est nécessaire pour les couples mariés
Doit-on demander la rectification chaque année ?
Oui, la demande de rectification doit se faire chaque année.
Quels types de déductions sont acceptés dans une demande de rectification simple ?
Toute personne imposée à la source peut demander qu’un nouveau calcul de l’impôt à la source soit effectué afin de:
- Faire corriger le montant de l’assiette imposable, le barème ou le taux d’imposition
- Demander la prise en compte de charge d’enfant(s) mineur(s) si elle est mariée et vit en ménage commun ou si les enfants sont en garde alternée (divorce ou séparation)
- Demander la prise en compte de charge d’enfant(s) mineur(s) si elle vit en union libre/concubinage ou selon un Pacs français;
- Demander la prise en compte de charge d’enfant(s) majeur(s) étudiant(s), ce quel que soit son état civil
- Déclarer les revenus réels de son conjoint en cas d’application du barème C
Attention : Pour toutes les autres déductions fiscales, notamment les déductions : des cotisations de 3e pilier A, des rachats de 2e pilier, des pensions alimentaires versées, des frais de garde ou des frais de formation. Pour les faire valoir, il faudra passer par une TOU si les conditions le permettent.
Rester imposé à la source ou faire une TOU ?
Ce qu’il faut savoir c’est que l’impôt à la source tiens compte de quelques déductions en font partie :
- AVS/AI/APG contribution: 5.3% of gross income
- Unemployment contribution: 1.1% of gross income
- BVG contribution: 5% of gross income and max. CHF 47,322
- AMAT contribution: 0.043% of gross income
- AANP contribution: 1% of gross income
- Frais professionnels : 3% du revenu brut après déduction des points 1 à 5.
Mais au min. 609 CHF et max. 1’725 CHF - Health and accident insurance premiums :
5’738 CHF personne seule, 11’476 couple marié ; 1’499 CHF par enfant - Deduction for child : 13'000 CHF
- Double activité des époux : 1’000 CHF
Si vous d’autres frais effectifs à faire valoir que ceux qui sont déjà inclus dans le barème, alors c’est possible qu’une TOU soit plus avantages, car elle permet de faire valoir les déductions suivantes :
– Les rachats de cotisations de prévoyance LPP
– Les cotisations de 3e pilier A
– Les frais de garde d’enfant
– Le versement de pensions alimentaires
– Les frais de formation
– Les dons
Il est possible de savoir si la TOU jouera à votre avantage ou pas, une analyse de votre situation et une simulation de déclaration d’impôts est recommandée, surtout pour les résidents pour qui la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) est une décision définitive.
Tax advice
La déclaration d’impôt peut être faite par vos soins. Cependant la réaliser en compagnie d’un fiscaliste vous aide à déclarer vos revenus correctement, mais surtout à faire valoir vos droits quant aux déductions.
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